今年4月21日，国务院办公厅发布了《关于推动个人养老金发展的意见》，自此个人养老金制度正式进入中国，待相关配套细则落地后会先在部分城市试点，随后逐步推广至全国，很期待个人养老金制度的落地。

2022年9月26日，国务院常务会议决定对缴纳个人养老金者按照每年12000元的限额予以在个人所得税前扣除，投资收益暂不征税，领取时再征收个人所得税，实际税负降至3%。

何为个人养老金个税抵扣？为什么缴纳个人养老金者的收入越高越划算呢？讲解这两个问题前先简单介绍一下个人养老金制度。

和社保不同，有余力者才考虑缴纳个人养老金

我一直和大家说社保是一定要缴纳的，不管缴纳的多少，哪怕按照最低标准缴纳也行。

社保是国家给老百姓的最低保障，属于典型的个人承担一部分，国家贴补一部分，社保对缴纳金额较少的低收入者最为划算，因为国家补贴的比例高于缴纳金额较多的高收入者。

累计缴纳养老保险至少达到15年的可以在退休后按月领取社保局发放的养老金，这是大家最熟悉的养老金，我将其定义为社保养老金，重要的事情再说一遍，一定要缴纳，至少累计缴纳满15年。

个人养老金不同，这玩意是没有国家补贴的，完全由个人缴纳，参与者每年缴纳一定金额，具体多少由自己决定，但有上限，目前政策中提到的缴纳上限为每年12000元，等到退休的时候看一下个人养老金账户里一共有多少钱，参与者可以选择一次性领取也可以分摊到每月按月领取。

缴纳个人养老金后会面临投资的问题，个人养老金可以投资定期存款、理财产品，也可以投资公募基金，投资收益或亏损完全由个人承担，换言之，有可能出现年初缴纳了10000元个人养老金，年底账户上只剩下9000元的情形，少掉的1000元是因为投资亏了的，当然，也有可能变成11000，多出来的1000元就是投资赚了的。

参与人员如果不想承担较高的投资风险的话可以选择保守的投资品种，最稳健的就是选择定期存款，这么一来缴纳的个人养老金相当于存入了银行定期存款。

个人养老金没有国家补贴，未来领取的养老金完全是工作时每年自己缴纳的本金以及历年投资收益，没有直接“便宜”可占，所以建议日常收入有盈余者才参与，如果每月开支本就紧张，可以先缓一缓，等收入高一些后再参与。

比如，张三每月平均到手收入为6000元，需要归还房贷3000元，车贷1000元，剩下2000元除去日常开支后只剩下小几百元，张三暂时没有必要缴纳个人养老金。

这是因为个人养老金是社保养老金的补充，之所以缴纳是希望退休后能够获得更高的收入、过上更好的物质生活，但如果收入不高、当下的日子过得紧巴巴的就先不要考虑退休后的事情了，等经济能力足够了再做谋划。

参与个人养老金的好处是什么？

正如上文提到的那样，个人养老金不是社保，收入有余才考虑是否要参与，目前的年缴纳上限为12000元，不一定非要照着12000元来，根据个人情况选择合适的缴纳金额，关于这一点请大家务必注意，反复强调是不希望那些收入较低的人从牙缝里挤出钱来硬要参与。

收入尚可、每月收入除去支出后有结余的人是否要参与呢？

有的朋友觉得个人养老金没有国家补贴，退休后领取的钱完全是工作时省下来的，和自己存钱养老没有什么区别。

这个讲法有一定的道理，在没有补贴的情况下个人养老金账户里的金额确实全部是自己出钱缴纳以及投资收益积攒起来的，何必多此一举把钱交给机构呢？况且自己存钱可以随时取出，缴纳个人养老金的资金一般情况下无法提前支取（参与人员去世，家属可以领走）。

其实并非如此，在我看来经济条件允许的情况下缴纳个人养老金至少有两个好处。

一是发挥强制储蓄作用。

存钱是反人性的，花钱才能让人开心，很多年轻人收入不低却是月光族，消费欲望强烈导致存不下什么钱，缴纳个人养老金有点强制储蓄的意思，交上去的钱只有等达到法定退休年龄后才能按月或者一次性领取，自控能力较差、平时花钱大手大脚的人很有必要参与，这是为未来做准备。

当然，该好处对能够控制住消费欲望，有理财习惯的人没有什么意义，但第二个好处会让绝大部分人受益。

二是可以抵扣个人所得税。

个人所得税制度改革后引入了专项附加扣除项目，赡养父母、子女教育、房贷利息、租房支出等都能按照一定的标准在计算缴纳个人所得税的时候当作抵减项目扣除。

为了鼓励人们积极参与个人养老金，国务院常务会议决定将个人养老金的缴纳也纳入可以抵扣个税的范畴之中，每年最多能够抵扣12000元，和当前个人养老金的缴纳上限一样。

还有的朋友说收入未达到个税起征点享受不到这个好处，没错，但我始终建议有一定收入基础后再参与个人养老金，连个税起征点都没有达到的朋友本就不属于我建议参与的人群。

能够节省的个税金额不少

不同收入者每年能够节省下来的个税金额是不一样的，我们假设张三参与了个人养老金制度并按照12000元的上限缴纳，据此推算每年的节税金额。

我国个税税率采取的是超额累进税率制度，根据收入不同分成7档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，收入越高对应的个税税率越高。

如果张三的收入不高，每年按照3%的个税税率缴纳，那么每年可以节税360（12000*3%，计算方法下同）元；如果张三收入对应的个税税率为10%，每年节税1200元；个税税率为20%，每年节税2400元；年入100万元以上的话按照45%的税率缴纳个人所得税，可以省下5400元。

还有一类人比较特殊，应纳税所得额抵扣掉12000元后对应的税率正好下滑至下一档，可以节省更多的个税。

从结算结果中能够看出收入越高节省的个税金额也就越多，这也是我为何说高收入者参与个人养老金更加划算的原因。

大部分需要交纳个人所得税者对应的税率在3%至20%之间，所以每年缴纳12000元个人养老金带来的直接个税收益为360元至2400元，这意味着个人养老金账户增加了12000元，实际只存进去9600元至11640元，确实挺划算的。

目前还没有开始正式试点个人养老金，不过，部分银行APP已经开通了相关服务的介绍，相信很快会开始试点。